年底了税务筹划该怎么做?

发布时间：2019-12-27 15:43:23 来源：青岛名仁 会计

一个企业要想持续运转，合理增收，除了增加公司业务外，还需要合理税筹。

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何为税筹

而税务筹划的核心，就是需在园区税收洼地来进行。

国地税合并，金税三期来袭，税务稽查力度空前，以往的所有偷税漏税逃税行为无所遁形。

税务筹划，是指在税法规定的范围内，通过对经营、投资、理财等活动事先筹划和安排，尽可能增加企业利润。总的来说，就是纳税人获得税收最大利益的筹划方法。

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税务筹划的特点

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超前性

税务筹划必须在事前进行，因为企业经营活动一经发生，各项纳税业务也就随之产生，此时再做筹划为时已晚，经不起税务部门检查，同时根据企业具体情况制定税筹方案，实时观察和不断调整。

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合法性

新的税务大环境下，国家在查税和征税能力上无限增强，税务筹划是指合理合法地利用国家及地方的法规进行合理缴税。

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专业性

税务筹划是一个庞大的认知体系，涉及到多行业、多专业、多环节、多法规，如果不能对知识有全面的了解，往往会出现弄巧成拙的现象。

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税筹方案

现在最流行的是通过个人独资企业+税收洼地园区来降低税负。

个人独资企业是一种特殊形式的企业，是一个人以个人财产出资的企业，它的企业形式和税收征收方式类似个体工商户，国家在税收上有优惠，只交增值税和个人所得税，没有企业所得税，完税后钱就直接可以到个人账户了。

个人独资企业注册门槛低，也不实缴的非常方便。个人独资企业有个非常大的优势是，我们可以帮助个独企业通过核定征收的方式来纳个人所得税，这样税率就非常低了。

税收洼地是指部分地区的当地政府为了招商引资，通过区域性税收优惠、简化税收征管办法和税收留成返还等方式开辟低税负地区吸引企业，让企业来这些区域办理实体企业，带动当地地方经济的发展；

而税务筹划的核心，就是需在园区税收洼地来进行。

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案例分析

假设A公司是一家服务公司，一年收入500万元，实际利润在300万元左右；

筹划前

    

筹划后

增值税：500/1.03*0.03=14.56万

    

增值税：500/1.03*0.03=14.56万

地方附加税：14.56*10%=1.45万元

    

地方附加税：14.56*10%=1.45万元

企业所得税：300*25%=75万

    

企业所得税：无需缴纳企业所得税

个税：（300万-75万）*20%=45万

    

个税：500万/1.03*10%(服务业应纳所得率）*30%（分级税率）-40500（速算扣除数）=10.51万元

高额纳税：合计136.01

    

超低税额：合计26.52

节税比例高达80%以上，利用国家政策合理节税，合理合规合法。

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操作流程

工商一网通预核名（3个工作日）

递交注册材料（7个工作日）

预约开设银行基本户（5个工作日）

税务报道（5个工作日）

开具发票（3个工作日）

完税

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